11 января 2019, 5:00

Налогообложение облигаций

Настоящий инвестор должен не только рассчитывать на прибыль, но и помнить о возможных расходах.

Настоящий инвестор должен не только рассчитывать на прибыль, но и помнить о возможных расходах. Открыв брокерский счет и начав торговлю, будьте готовы  к тому, что вам необходимо будет уплачивать налог на доход, полученный при вложении денег в ценные бумаги, в том числе, облигации. Однако клиенты «Эволюции» находятся в привилегированном положении – система подсказывает им ценные бумаги, которые освобождены от налога.

В настоящее время от налогообложения освобождены купоны по государственным (ОФЗ), субфедеральным и муниципальным облигациям. В то же время налог с дохода, полученного при покупке таких бумаг с дисконтом при их погашении (13%), все равно подлежит уплате.

С 1 января 2018 года доходы (дисконт и купон) по рублевым корпоративным облигациям, как и по банковским вкладам, освобождены от налогообложения. Это значит, что вам не нужно делиться прибылью от инвестирования в надежные ценные бумаги с государством. При этом есть несколько важных моментов, которые должен знать частный инвестор, чтобы не столкнуться с непредвиденными расходами.

Облигации должны быть «свежими»

Налоговые льготы в отношении купонного дохода по обращающимся «новым» рублевым облигациям российских компаний действуют только по «новым» бумагам. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не взимается с купонного дохода, полученного инвестором при выплате или погашении корпоративных облигаций, выпущенных с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года включительно.

Купонный доход не должен быть намного выше ставки рефинансирования

Не нужно платить налог с купона по новым выпускам корпоративных облигаций, если купонный доход не превышает более чем на 5% размер ставки рефинансирования Банка России, действующей в течение периода, за который был выплачен купонный доход. Если же размер купона превышает ставку, инвестору придется уплатить НДФЛ (35%), но не со всего купона, а только с его превышения.

К примеру, сейчас ставка рефинансирования составляет 7,25%. Прибавив пять процентных пунктов получаем 12,25%. Следовательно, купоны размером до 12,25% от номинала будут освобождены от налога полностью. Если же купон будет 13%, то НДФЛ удержат с превышения –  с 0,75%. Допустим, вы купили 10 облигаций номиналом 1000 рублей, купон которых составляет 13%. Налог удержат с 975 рублей.

Нужно дождаться выплаты купона или погашения облигации

Указанная налоговая льгота действительна для купонного дохода, который был получен при выплате купона или погашении облигации. Если инвестор держал деньги в облигациях до погашения, то не будет платить НДФЛ (13%) с дисконта к номиналу, если же раньше срока продал бумагу, то полученный доход будет облагаться налогом.

Другие новости
14 января 2019
Забавные «имена» облигаций
У финансистов, как и представителей любой другой профессии, есть свой язык.
11 января 2019
Налогообложение облигаций
Настоящий инвестор должен не только рассчитывать на прибыль, но и помнить о возможных расходах.
8 января 2019
ИИС: как увеличить доход от покупки облигаций
Облигации – самый стабильный и надежный инструмент фондового рынка. С его помощью можно получить доходность, превышающую ставки по вкладам в крупнейших банках. А воспользовавшись при покупке ценных бумаг государственными льготами, можно еще больше приумножить доход.
5 января 2019
Что выгоднее: ОФЗ VS ОФЗ-н
Министерство финансов РФ готовит четвертый выпуск облигаций федерального займа для населения (ОФЗ-н).
Все новости